ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.0.8: Update mit Fokus auf steuerkonforme Unterpositionen.

Rabatte, Zuschläge oder Bundle-Produkte ließen sich bisher in ZUGFeRD-/Factur-X-Rechnungen nur eingeschränkt revisionssicher umsetzen. Mit dem heutigen Release von ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.0.8 ist es erstmals möglich, strukturierte Unterpositionen steuerkonform abzubilden. Unternehmen mit komplexen Preis- und Abrechnungslogiken erhalten damit eine funktional erweiterte, technisch saubere und rechtlich konforme Option zur strukturierten elektronischen Rechnungsstellung.

Kernkomponenten des Updates: ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.0.8

1. Umsatzsteuerkonforme Unterpositionen

Die zentrale Neuerung besteht in der Möglichkeit, sogenannte Unterpositionen in der Rechnung abzubilden, die:

• unterschiedliche Leistungsbestandteile einer Rechnungsposition strukturiert erfassen (z. B. Produkt + Serviceanteil),

• komplexe Rabatt- und Preislogiken nachvollziehbar machen,

• steuerlich separat ausgewiesen werden können – sofern die Voraussetzungen für getrennte Umsatzsteuersätze erfüllt sind (z. B. bei physischem Buch mit ergänzendem E-Book).

Dies war bislang nur über proprietäre Erweiterungen oder manuelle Workarounds im ERP möglich. Jetzt ist es Teil des Standards und valide im XML integriert. Damit kann z. B. eine ERP-Position mit mehreren steuerlich relevanten oder funktional getrennten Unterbestandteilen regelkonform exportiert werden – ohne auf Formatbrüche oder Sonderlösungen angewiesen zu sein.

Wichtig: Die getrennte Ausweisung unterschiedlicher Steuersätze innerhalb einer Position ist nur zulässig, wenn es sich um eigenständige Leistungen im umsatzsteuerlichen Sinn handelt. Die reine technische Möglichkeit im Format ersetzt nicht die steuerrechtliche Bewertung im Einzelfall.

2. EN 16931 & CIUS-Kompatibilität

Die neue Version bleibt vollständig konform zur EU-Norm EN 16931 und unterstützt relevante nationale Spezifikationen:

• CIUS XRechnung (Deutschland)

• EXTENDED-CTC-FR (Frankreich)

Diese Kompatibilität ist relevant für alle, die Rechnungen elektronisch an öffentliche Auftraggeber oder im strukturierten B2B-Verkehr mit länderspezifischen Anforderungen versenden. Die Umsetzung der B2B-E-Rechnungspflicht in Deutschland ab 2025 setzt voraus, dass solche Standards korrekt angewendet werden.

Hinweis: Für Rechnungen an öffentliche Auftraggeber in Deutschland ist das Profil CIUS XRechnung verpflichtend. Im B2B ist ZUGFeRD weiterhin frei nutzbar – sofern alle steuerlichen und technischen Anforderungen erfüllt sind.

3. Technologischer Unterbau: CII D22B + SCRDM

ZUGFeRD 2.4 basiert auf der Syntaxversion UN/CEFACT CII D22B, die auf dem Supply Chain Reference Data Model (SCRDM) aufbaut. Das bringt folgende Vorteile:

• Datenstruktur ist abgestimmt auf aktuelle und künftige EU-Vorgaben (z. B. im Kontext der ViDA-Initiative)

• Klar definierte Semantik und verbesserte Referenzkonformität

• Technische Rückwärtskompatibilität zur vorherigen CII-Version D16B, sodass bestehende Schnittstellen nicht zwingend sofort angepasst werden müssen

Die XSD- und Schematron-Validierungsdateien wurden für alle fünf unterstützten Profile aktualisiert: MINIMUM, BASIC WL, BASIC, COMFORT, EXTENDED. Damit ist eine valide technische Umsetzung entlang aller Profilstufen gewährleistet.

Anwendungsfall: Medienhändler mit gemischten Steuersätzen im Bundle-Verkauf

Ausgangslage:

Ein Unternehmen im Mediengroßhandel vertreibt Bundles, die aus:

• einem gedruckten Buch (ermäßigter Steuersatz, 7 %)

• und einem ergänzenden E-Book (Regelsteuersatz, 19 %)

bestehen. Beide Bestandteile werden im ERP als eine Position geführt, da sie gemeinsam bepreist und rabattiert werden. Um die Anforderungen der Finanzverwaltung zu erfüllen, müssen die Steuerbeträge anteilig korrekt ausgewiesen werden – sofern es sich um getrennt bewertbare Leistungen handelt.

Problem:

In bisherigen ZUGFeRD-Versionen konnte diese Aufteilung nicht innerhalb einer Position strukturiert abgebildet werden. Es waren entweder:

• künstliche Trennungen in zwei Rechnungspositionen erforderlich (was gegen die interne ERP-Struktur sprach), oder

• Freitextlösungen notwendig, die automatisierte Verarbeitung und steuerliche Prüfung erschwerten.

Gerade bei gemischten Bundles mit potenziell getrennten Steuersätzen führte das zu Aufwand bei Prüfung, Buchung und Validierung – sowohl beim Sender als auch beim Empfänger.

Lösung mit ZUGFeRD 2.4:

Mit der neuen Version lassen sich strukturierte Unterpositionen mit jeweils eigenem Steuersatz innerhalb einer Hauptposition abbilden – sofern die rechtlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Im konkreten Beispiel:

• Das Bundle bleibt im ERP und auf dem Beleg eine Position,

• im XML-Teil werden beide Komponenten als Unterpositionen ausgewiesen, mit:

  • eigenem Artikelcode,

  • Nettobetrag,

  • Umsatzsteuersatz (7 % / 19 %),

  • ausgewiesenem Steuerbetrag.

Das Unternehmen nutzt weiterhin das Profil COMFORT. Die Rechnungsstruktur bleibt EN 16931-konform und technisch valide.

Ergebnis:

• Rechtssicherer Ausweis der Steuerbeträge, wo getrennte Besteuerung zulässig ist

• Automatisierte Validierung und Verarbeitung durch Empfängersysteme (SAP, Dynamics, DATEV etc.)

• Kein zusätzlicher Pflegeaufwand im Rechnungslauf

• Revisionssichere Strukturierung im XML, unabhängig von Freitext oder Beleglayout

• Durchgängige EDI-Verarbeitung, auch bei komplexen Preis- und Leistungsmodellen

Was bringt das Update in der Praxis?

1. Abbildung komplexer Rechnungslogik ohne Sonderformate

Ein häufiges Problem: Unternehmen mit mehrstufigen Preislogiken (z. B. Bundle-Angebote, Dienstleistungen mit Materialanteil) mussten bislang auf individuelle Formatierungen oder manuelle Nacharbeit zurückgreifen.

Mit ZUGFeRD 2.4 ist es möglich, diese Logik direkt in den strukturierten XML-Teil der Rechnung zu bringen – vollständig konform zur Umsatzsteuerregelung. Das erleichtert sowohl die interne Verarbeitung (z. B. im ERP-System) als auch die automatische Prüfung durch Empfängersysteme.

2. Erfüllung nationaler E-Rechnungspflichten

Die neue Version erfüllt weiterhin die formalen Anforderungen an elektronische Rechnungen in Deutschland (CIUS XRechnung) und Frankreich (CTC-konformes Profil EXTENDED-CTC-FR).
Damit ist sichergestellt, dass Rechnungen:

• rechtskonform übermittelt werden können,
• Vorsteuerabzug ermöglicht wird,
• keine zusätzliche Formatkonvertierung erforderlich ist.

Dies reduziert Implementierungs- und Betriebskosten.

3. Unterstützung durch aktuelle Tools und Plattformen

Marktübliche Lösungen wie SEEBURGER BIS, SAP eDocument, Sage X3 oder auch andere unterstützen bereits oder zeitnah die neue Version – inklusive Validierungslogiken und Mapping. Sprechen Sie uns an, wenn es bei Ihnen ansteht.

Überblick: Was ist neu, was bleibt gleich?

Was sollten IT- und EDI-Verantwortliche jetzt tun?

1. Profil-Analyse durchführen:
   Prüfen Sie, welche ZUGFeRD-/Factur-X-Profile in Ihrem Haus derzeit verwendet werden (z. B. BASIC WL, COMFORT, EXTENDED).
2. Validierungslogik aktualisieren:
   Nutzen Sie die bereitgestellten neuen Schematron- und XSD-Dateien für ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.0.8, um Ihre Eingangskontrollen anzupassen.
3. Mapping im ERP/EDI-System prüfen:
   Wenn Sie komplexe Positionen abrechnen, prüfen Sie, ob Ihre bestehenden EDI-Mappings die neue Unterpositionsstruktur bereits unterstützen oder angepasst werden müssen.
4. CIUS-Konformität sicherstellen:
   Falls Sie Rechnungen an öffentliche Auftraggeber oder international versenden, stellen Sie sicher, dass CIUS XRechnung bzw. EXTENDED-CTC-FR korrekt umgesetzt ist.

Jetzt umstellen – mit technischer Begleitung durch aurebus

aurebus unterstützt Sie bei der Umsetzung von ZUGFeRD 2.4 / Factur-X 1.0.8, ob:

• als Formatlieferant für Ihr E-Invoicing-Modul,
• bei der Integration in SAP, Microsoft Dynamics, IFS oder andere ERP-Systeme,
• beim Aufbau CIUS-konformer Validierungsroutinen oder
• im Rahmen einer Migration bestehender ZUGFeRD-Flows.

Sprechen Sie mit uns über Ihre Anforderungen.

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Hinweis: Dieser Beitrag basiert auf der offiziellen Veröffentlichung vom 15. Dezember 2025 durch das Forum elektronische Rechnung Deutschland (FeRD) und FNFE-MPE. Alle Angaben ohne Gewähr.
Quellen:
[1] https://www.ferd-net.de/aktuelles-veranstaltungen/aktuelles/news/neue-zugferd-version-24-veroeffentlicht-1
[7] https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/e-rechnung.html